Налоговые льготы

Закон Московской области от 09.04.2015 № 48/2015-ОЗ «О внесении изменений в Закон Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» и в Закон Московской области «О патентной системе налогообложения на территории Московской области»

Законом Московской области от 09.04.2015 № 48/2015-ОЗ «О внесении изменений в Закон Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» и в Закон Московской области «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» на территории Московской области введены налоговые каникулы для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

Налоговая ставка в размере 0% установлена в течение двух налоговых периодов на прибыль индивидуальных предпринимателей в производственной, социальной и научной сферах при применении ими упрощенной или патентной системы налогообложения.

Среди сфер деятельности при применении патентной системы налогообложения, на которые распространяется нулевая ставка налога – услуги по присмотру за детьми и больными, изготовление изделий народных промыслов, прочие услуги производственного характера, услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции, изготовление мебели, репетиторство и ряд других, всего 14 видов деятельности.

В списке видов деятельности, которые облагаются для впервые зарегистрированных ИП нулевой ставкой налога при применении упрощенной системы – 41 вид деятельности, в том числе: растениеводство и животноводство, производство фармпродукции, мебели, строительных конструкций и многого другого, организация грузовых перевозок, научные исследования и разработки, образование, социальные услуги, врачебная практика, деятельность в области искусства, спорта и т.д.

Кроме того, указанным законом установлена налоговая ставка по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 10 % для отдельных категорий налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляющих определенные виды экономической деятельности.

Закон Московской области № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области»

Статья 26.15

Налог

Общий режим

Условия предоставления налоговых льгот

Ставка налога с учетом льготы, предоставленной участникам инвестиционных проектов

Стратегический проект

Приоритетный проект

Значимый проект

Налог на прибыль

организаций

20%

1.Льгота предоставляется, если объем выручки от реализации не менее 90 % в общем объеме выручки организации.

2.Если объем выручки от реализации менее 90 % в общем объеме выручки организации, то сумма налоговой льготы в каждом налоговом периоде не может превышать 1% от общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом

3. Применяется с первого числа налогового периода, в котором Участником получена прибыль

4. Сумма налоговой льготы в каждом налоговом периоде, не может превышать 35 процентов от общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом

15,5% (снижение на 4,5% пункта)

на срок: 7 последовательных налоговых периодов

15,5% (снижение на 4,5% пункта)

на срок: 5 последовательных налоговых периодов

15,5% (снижение на 4,5% пункта)

на срок: 3 последовательных налоговых периодов

Налог на имущество

организаций

(кроме пунктов 8, 10 приложения 1)

2,2%

1. В отношении имущества созданного или приобретенного в целях реализации проекта.

2. В отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения налоговая льгота предоставляется, если затраты составили не менее 50 % остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта.

0 % - в первый налоговый период;

0,5 % - со второго по пятый налоговый период включительно;

1,5 % - с шестого по восьмой налоговый период включительно

0 % - в первый налоговый период;

0,8 % - со второго по третий налоговый период включительно;

1,5 % - с четвертого по пятый налоговый период включительно

0% - на один налоговый период;

1,1 % - со второго по третий налоговый период включительно

Налог на имущество

организаций

(для пунктов 8, 10 приложения 1)

2,2%

0 % - с первого по третий налоговый период включительно;

0,5 % - с четвертого по шестой;

1,1 % - с седьмого по восьмой

0 % - с первого по третий налоговый период;

1,1 % - с четвертого по пятый налоговый период включительно

Право на применение налоговых льгот утрачивается с первого числа отчетного периода, в котором организация утратила статус участника инвестиционного проекта

Статья 26.18

Налог	Размер льготы	Условия предоставления налоговых льгот		Срок применения льготы
налога на прибыль	4,5%	вновь построенные и введенные в эксплуатацию объекты основных средств: 1. Здания (кроме жилых) – код подраздела ОКОФ 11 0000000 2. Сооружения код подраздела ОКОФ - 12 0000000 Кроме объектов основных средств для оптовой и розничной торговли	вложения в объекты не менее 50 млн. рублей	Срок применения налоговой льготы заканчивается налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без учета налоговой льготы, и суммой налога, исчисленной с учетом применения налоговой льготы, определенная нарастающим итогом за период применения налоговой льготы, составила величину, равную стоимости Объекта основных средств, но не может превышать четырех последовательных налоговых периодов.
налога на имущество организаций	100%			Начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет Объекта основных средств, в течение четырех последовательных налоговых периодов.
На инвесторов, использующих налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяются налоговые льготы, предусмотренные статьей 26.15 закона МО №151/2004-ОЗ от 24.11.2014